下列關于甲公司就其會計政策和會計估計變更后有關所得稅會計處理的表述中,正確的有( )。
2021-04-25
下列關于甲公司就其會計政策和會計估計變更后有關所得稅會計處理的表述中，正確的有（ ）。
A.對出租辦公樓應于變更日確認遞延所得稅負債500萬元
B.對丙公司的投資應于變更日確認遞延所得稅負債125萬元
C.對20*7年度資本化開發(fā)費用應確認遞延所得稅資產150萬元
D.無形資產20*7年多攤銷的100萬元，應確認相應的遞延所得稅資產25萬元
E. 管理用固定資產20*7年度多計提的120萬元折舊，應確認相應的遞延所得稅資產30萬元
正確答案：ADE答案解析：對于A選項，變更日投資性房地產的賬面價值為8800，計稅基礎為6800，應該確認遞延所得稅負債2000×25%＝500；選項D，應確認遞延所得稅資產100×25%＝25萬元；選項E，07年度對于會計上比稅法上多計提的折舊額應該確認遞延所得稅資產120×25%＝30萬元。
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