市一家電生產企業為增值稅一般納稅人，2004年度有員工1000人（其中醫務人員10人，在建工程人員5人）。企業全年實現收入總額8000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元，實現利潤總額8萬元，已繳納企業所得稅2.16萬元，后經聘請的會計師事務所審計，發現有關稅收問題如下：

（1）扣除的成本費用中包括全年的工資費用1100萬元，職工工會經費、職工福利費和職工教育經費192.5萬元，按照稅法規定，當地確定的人均月計稅工資標準為900元，該企業未成立工會組織，所提工會經費也未上交；

（2）企業年初結轉的壞賬準備金貸方余額1.2萬元，當年未發生壞賬損失，企業根據年末的應收賬款余額180萬元，又提取了壞賬準備金1.08萬元；

（3）收入總額8000萬元中含國債利息收入7萬元，金融債券利息收入20萬元，從被投資公司分回的稅后股息38萬元；

（4）當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產，借款期限1年。購建的固定資產于當年9月30日完工并交付使用（本題不考慮該項固定資產折舊），企業支付給銀行的年利息費用共計12萬元，全部計入了財務費用；

（5）企業全年發生的業務招待費用45萬元，業務宣傳費60萬元，全都作了扣除；

（6）12月份，以使用不久的一輛公允價值47萬元的進口小轎車（固定資產）清償應付賬款50萬元，公允價值與債務的差額，債權人不再追要。小轎車原值50萬元，已提取了折舊20%，清償債務時企業直接以50萬元分別沖減了應付賬款和固定資產原值；

（7）12月份轉讓一項無形資產的所有權，取得收入60萬元，未作收入處理，該項無形資產的賬面成本35萬元也未轉銷；

（8）12月份通過當地政府機關向貧困山區捐贈家電產品一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元，企業核算時按成本價值直接意沖減了庫存商品，按市場銷售價格計算的增值稅銷項稅額3.91萬元與成本價合計23.91萬元計入（營業外支出）賬戶；

（9）“營業外支出”賬戶中還列支上半年繳納的稅款滯納金3萬元，銀行借款超期罰息6萬元，給購貨方的回扣12萬元，意外事故損失8萬元，非廣告性贊助10萬元，全都如實作了扣除。（被投資企業的企業所得稅稅率24%）。

要求：按下列順序回答問題，每部均為共計金額：

（1）計算工資費用應調整的應納稅所得額；

（2）計算職工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額；

（3）計算提取的壞賬準備金應調整的應納稅所得額；

（4）計算國債利息、稅后股息應調整的應納稅所得額；

（5）計算財務費用應調整的應納稅所得額；

（6）計算業務招待費用和業務宣傳費應調整的應納稅所得額；

（7）計算清償債務應調整的應納稅所得額；

（8）計算轉讓無形資產應繳納的流轉稅費；

（9）計算轉讓無形資產應調整的應納稅所得額；

（10）計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額；

（11）計算除公益性捐贈以外的其他營業外支出的項目應調整的應納稅所得額；

（12）計算審計后該企業200年度應補償的企業所得稅。

?。?）計稅工資標準　?。剑?000-10-5）×0.09×12＝1063.8（萬元）　　工資費用應該調增所得額＝1100－1063.8＝36.20（萬元）　?。?）按稅法規定應該提取三項經費＝（1000-5）×0.09×12×14％+1000×0.09×12×1.5％＝166.644（萬元）　　【提示】由于未成立工會組織，因此不能按計稅工資的2%提取工會經費。根據2006年的新政策，從2006年7月1日開始計稅工資標準為1600元/人/月。從2006年1月1日起，職工教育經費的計提比例調整為2.5％?！?/p>