A公司本年利潤總額200萬元,所得稅率為33%,當年發生可抵減時間性差異5萬元,轉回以前年度
2021-04-25
A公司本年利潤總額200萬元，所得稅率為33%，當年發生可抵減時間性差異5萬元，轉回以前年度應納稅時間性差異10萬元（當初稅率為30%）該公司采用遞延法核算，則A公司本年遞延稅款發生額為（ ）萬元。
A．借方1.35
B．貸方1.35
C．借方4.65
D．貸方4.65
正確答案：C5×33%=1.65萬元（借方） 10×30%=3萬元（借方）
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