某企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核,在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息
2021-04-25
某企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借入流動(dòng)資金200萬元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2.25萬元。在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．8.48
B．8.25
C．8.41
D．8.44
正確答案：D多扣的利息2.25－50×（4.5×2÷200）×9÷12＝0.5625萬元，應(yīng)繳納所得稅＝（20+5+0.5625）×33%＝8.44萬元
詞條內(nèi)容僅供參考，如果您需要解決具體問題
（尤其在法律、醫(yī)學(xué)等領(lǐng)域），建議您咨詢相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)人士。